المحاسبة من اكتر الاعمال اللي بتحتاج تركيز جدا جدا و بالتاكيد بندرس فيها
حجات كتيره منها الميزانية العمومية.
الرئيسيه / ما ل و أعمال ، علم المحاسبه / تعريف الميزانيه العموميه تعريف الميزانية
العموميه بواسطة: كتاب سطور – احدث تحديث: ٠٧:٥٦ ، ٢٤ نوفمبر ٢٠٢٠ ذات صلة
أنواع الأصول و الخصوم و حقوق الملكيه تعريف شجره الحسابات محتويات ١ ما هي
الميزانيه العمومية؟ ٢ كيف تحسب الميزانيه العمومية؟ ٣ ما هى اهداف الميزانية
العمومية؟ ٤ ما هى مكونات الميزانيه العمومية؟ ٤.١ الأصول ٤.٢ الالتزامات ٤.٣
حقوق الملكيه ٥ ما هى نوعيات الميزانيه العمومية؟ ٥.١ الميزانيه العموميه الشخصية
٥.٢ الميزانيه العموميه للأعمال الصغيره ٦ كيف يتم تحضير الميزانيه العمومية؟ ٧
ما هى نوعيات تنسيق الميزانيه العمومية؟ ٨ ما هى محددات الميزانيه العمومية؟
٩ كيف ممكن تحسين الميزانيه العمومية؟ ما هى الميزانيه العمومية؟ يشير تعريف
الميزانيه العموميه الي انها بيان ما لى يوضح اصول الشركه و التزاماتها و حقوق
المساهمين فو قت محدد، كما انها توفر اساسا لحساب معدلات العائد و تقييم
هيكل رأس المال، حيث يتم استخدامة مع البيانات الماليه الهامه الأخرى، مثل:
بيان الدخل و بيان التدفقات النقديه من اجل اجراء التحليل الأساسى او حساب النسب
المالية[١]، و تعرض الميزانيه العموميه المركز المالى للشركه فنهايه تاريخ محدد،
حيث تبين المركز المالى للشركه فلحظه و احده من الزمن، و تمكن من رؤيه ما تملكه
الشركة، و الديون التي يجب عليها سدادها.[٢] يشمل تعريف الميزانيه العموميه تحديد
الأرصده النهائيه فحسابات الأصول و الخصوم و حقوق الملكيه للشركه اعتبارا من التاريخ
المذكور فالتقرير، و تستعمل الميزانيه العموميه بشكل شائع لإجراء قدر كبير من نسب
التحليل الماليه لأداء الشركة، و هناك بعض المقاييس الشائع استخدامها و التي تتضمن
معلومات الميزانيه العمومية، حيث تستعمل من قبل الدائنين و المقرضين، لتحديد ما اذا
كان ينبغى عليهم تقديم ائتمان الي الشركه او قد سحب الائتمان الحالي، و تشمل هذه
المقاييسكيف تحسب الميزانيه العمومية؟ ان الفهم الأساسى لأساسيات استخدام
البيانات الماليه يساعد علي اجراء التحليل المالى للبيانات، و التي تشمل تعريف الميزانية
العمومية، و بيان الدخل و التدفقات النقدية، فبالنسبه لهيكل الميزانيه العمومية، فإنها تتألف
من الأصول و الخصوم و حقوق الملكية، حيث تمثل الأصول حاجات ذات قيمه تمتلكها الشركة،
أو ما يتم استلامة و ممكن قياسة بموضوعية.[٥] فحين ان الالتزامات هى ما تدين به
الشركه للآخرين، و يجب العمل علي دفعها بموجب شروط و فتره زمنيه معينة،
فى حين تمثل اسهم الشركه الأرباح و الأموال المحتجزه التي قدمها مساهموها،
الذين يقبلون حاله عدم اليقين التي تأتى مع مخاطر الملكيه فمقابل ما يأملون
أن يصبح عائدا جيدا علي الاستثمار المخطط له، و يتم التعبير عن علاقه هذة العناصر
فى معادله الميزانيه الأساسية:[٥] الأصول = الالتزامات + حقوق الملكيه ما هى اهداف
الميزانيه العمومية؟ تشمل اهداف الميزانيه العموميه فهم الوضع المالى للشركه في
وقت محدد، حيث تخرج ما تملكة الشركه من اصول و ما عليها من خصوم، و ايضا المبلغ
المستثمر فالشركه و هى حقوق الملكية، و تكون هذة المعلومات اكثر قيمه عندما
يتم تجميع ميزانيات عده فترات متتاليه معا، بحيث ممكن الاطلاع علي اتجاهات الشركة
فى بنود مختلفة، و من اهم اهداف الميزانيه العموميه ما يأتي:[٦] فهم الوضع المالي
قصير الأجل للمنظمة. مقارنه اجمالى مبلغ الدين مع اجمالى مبلغ حقوق الملكيه المدرجة
فى الميزانية. فحص مبلغ النقد فالميزانيه لمعرفه ما اذا كان هنالك ما يكفى من المال
لدفع الأرباح. معرفه ما اذا كان هنالك ايه اصول ممكن تجريدها دون الإضرار بالأعمال الأساسية.
التعرف و الكشف عن الوضع المالى للمؤسسة. ما هى مكونات الميزانيه العمومية؟ ان
تعريف الميزانيه العموميه يعكس لقطه تمثل حاله الموارد الماليه للشركه فو قت ما ،
ولكن ليس لفترات طويلة، حيث يجب مقارنه الميزانيه اثناء فترات مختلفة، كما يمكن
الحصول علي عدد من النسب من الميزانيه العمومية، مما يساعد المستثمرين على
فهم مدي صحه الشركة، و يشمل تعريف الميزانيه العموميه توضيحا لبعض النسب، مثل:
نسبه الدين الي حقوق الملكية، فحين يوفر بيان الدخل و بيان التدفقات النقديه ايضا
سياقا قيما لتقييم الوضع المالى للشركة، ان الميزانيه العموميه هى و احده من الثلاثة؛
بيان الدخل و بيان التدفقات النقدية، و التي تعكس البيانات الماليه الأساسيه المستخدمة
لتقييم الأعمال التجارية، لذا فإن تعريف الميزانيه العموميه يتضمن حساب النسب المالية
الآتية:[١] الأصول يتم سرد الحسابات من اعلي الي اسفل حسب ترتيب سيوله البنك اي
سهوله تحويلها الي نقد، و هى مقسمه الي اصول متداولة، ممكن تحويلها الي نقد فسنة
واحده او اقل؛ و أصول غير ملموسه و التي لا ممكن تحويلها الي نقد، و فيما يأتى الترتيب العام
للحسابات ضمن الأصول:[١] الأصول قصيره الأجل: و ممكن توضيح الأصول قصيره الأجل من خلال
النقاط الآتية: النقد: و النقد المعادل هما اكثر الأصول سيولة، و ممكن ان يشتمل على: سندات
الخزانه و شهادات الإيداع قصيره الأجل، و ايضا العمله الصعبة. الأوراق الماليه القابله للتداول:
وتكون عباره عن حقوق الملكيه و سندات الدين التي يوجد لها سوق سيولة. حسابات القبض:
والتى تشير الي الأموال التي يدين فيها العملاء للشركة. المخزون: و هو البضائع المتاحة
للبيع، و التي تقدر بأقل سعر للتكلفه او سعر السوق. المصروفات المدفوعه مسبقا: و التي
تمثل القيمه التي تم دفعها بالفعل، كالتأمين او عقود الإعلان او الإيجار. الأصول طويلة
الأجل: اما بالنسبه الي الأصول طويله الأجل، فيمكن ذكر نبذه مختصره عنها من خلال
النقاط الآتية: الاستثمارات طويله الأجل: و هذة الاستثمارات تكون عباره عن اوراق ما ليه لن
يتم او لا ممكن تصفيتها فالعام المقبل. الأصول الثابتة: و تشمل هذة الأصول الأراضى و الآلات
والمعدات و المبانى و غيرها من الأصول المعمرة. الأصول غير الملموسة: مثل؛ الملكيه الفكرية
وما يعرف بالعلامات التجارية. الالتزامات ان تعريف الميزانيه العموميه يشمل الالتزامات و هي
الأموال التي تدين فيها الشركه لأطراف خارجية، من الفواتير التي يتعين عليها دفعها للموردين
إلي الفائدة علي السندات التي اصدرتها للدائنين لاستئجار و المرافق و الرواتب، و الالتزامات
المتداوله هى التي يتم استحقاقها اثناء عام و احد و يتم سردها حسب تاريخ استحقاقها،
فى حين تستحق الالتزامات طويله الأجل فاى و قت بعد سنه و احدة، و يشمل حساب
الالتزامات علي ما يأتي:[١] الالتزامات المتداولة: الجزء المتداول من الديون طويله الأجل.
مديونيه البنوك. الفائدة المستحقه الدفع. الأجور المستحقة. المدفوعات المسبقه للعملاء.
توزيعات ارباح مستحقه الدفع و غيرها. الأقساط المكتسبه و غير المكتسبة. حسابات قابله للدفع.
الالتزامات غير المتداولة: الديون طويله الأجل. الالتزام الضريبى المؤجل. التزام صندوق التقاعد.
حقوق الملكيه يشمل تعريف الميزانيه العموميه حقوق الملكيه و هى الأموال المملوكه لأصحاب
الأعمال؛ اي المساهمين فيها، و تعرف كذلك باسم الأصول الصافية، لأنها تعادل اجمالى اصول
الشركه مطروحا منها التزاماتها، اي الدين المستحق علي غير المساهمين، و تشمل حقوق
الملكية:[١] الأرباح المحتجزة. اسهم الخزينة. الأسهم المفضلة. ما هى نوعيات الميزانيه العمومية؟
يشمل تعريف الميزانيه العموميه اصول الفرد و حقوق الملكيه و الالتزامات فو قت معين على
اختلاف نوعيات الميزانيه العمومية، حيث يميل الأفراد و الشركات الصغيره الي امتلاك ميزانيات بسيطة،
فى حين تميل الشركات الكبيره الي الحصول علي ميزانيات اكثر تعقيدا، و يتم تقديمها في
التقرير السنوى للمنظمة، و من نوعيات الميزانيه العموميه ما يأتي:[٧] الميزانيه العموميه الشخصية
يتضمن تعريف الميزانيه العموميه الشخصيه الأصول الجارية، مثل: النقد ففحص الحسابات
وحسابات التوفير، و الأصول طويله الأجل، مثل: الأسهم العامه و العقارات و الخصوم المتداولة،
مثل: ديون القروض، و دين الرهن العقارى المستحق، و الالتزامات طويله الأجل، مثل: الرهن
العقارى و الديون الأخرى، و يتم ادراج الأوراق الماليه و القيم العقاريه بالقيمه السوقية، و هى عبارة
عن الفرق بين اجمالى اصول الفرد و مجموع الالتزامات. الميزانيه العموميه للأعمال الصغيرة
يشمل تعريف الميزانيه العموميه للأعمال الصغيره الأصول الحالية، مثل: النقد و الحسابات
المدينه و المخزون، و الأصول الثابته مثل: الأرض و المبانى و المعدات، و الأصول غير الملموسة
مثل: براءات الاختراع، و الخصوم مثل: الحسابات المستحقه الدفع و المصروفات المستحقة
والديون طويله الأجل، و يتم تسجيل الالتزامات الطارئه مثل: الضمانات فالحواشى السفلية
للميزانيه العمومية، كما ان حقوق الملكيه للأعمال الصغيره تبين الفرق بين اجمالى الأصول
وإجمالى المطلوبات. كيف يتم تحضير الميزانيه العمومية؟ ان تعريف الميزانيه العموميه يؤكد
علي انها و ثيقه مهمه توفر معلومات للمقرض، الذي يبحث عن معلومات محدده حول الشركة
لاستخدامها فالحصول علي قرض بدء التشغيل، فعند البدء بمشروع تجاري، و التقدم بطلب
لحصول علي قرض لبدء التشغيل، فإنة يتم طلب الكثير من البيانات الماليه المحددة؛ بما في
ذلك بيان الربح و الخسارة، و التدفق النقدى او مصادر و استخدامات بيان الأموال، و الميزانية
العمومية، و بالنسبه لبدء الأعمال التجاريه بدون تاريخ، فإن الميزانيه العموميه يتضمن عرضها
للوضع المالى للشركه اعتبارا من تاريخ بدء التشغيل، بما فذلك ما حدث بالفعل فالمرحلة
لحاليه لبدء التشغيل و ما سيحدث قبل تاريخ بدء النشاط التجاري، لذا هناك عده خطوات
لتحضير الميزانيه العموميه كما يأتي:[٨] تنظيم الميزانيه العموميه فقسمين؛ يسرد القسم
الأول كل اصول الشركة، و يسرد القسم الثاني التزامات الشركه و حقوق الملكية. ادراج
قيمه كل الأصول فالعمل اعتبارا من تاريخ بدء التشغيل؛ و يشمل هذا النقد، و المعدات،
والمركبات، و اللوازم، و المخزون، و المواد المدفوعه مسبقا، و قيمه المبانى او الأراضى المملوكة.
إدراج كل الالتزامات بما فذلك بطاقات ائتمان الأعمال، و أى قروض الي الشركه عند بدء
التشغيل، و أى مبالغ مستحقه للبائعين عند البدء. ما هى نوعيات تنسيق الميزانيه العمومية؟
تعرف الميزانيه العموميه علي انها جزء من البيانات الماليه التي تصدرها الشركة، حيث
تبلغ القارئ بمبالغ الأصول و الخصوم و حقوق الملكيه التي يحتفظ فيها الكيان اعتبارا من
تاريخ الميزانيه العمومية، و هنالك الكثير من تنسيقات الميزانيه العموميه المتاحه كما يأتي
:[٩] الميزانيه العموميه المصنفة: يقدم ذلك التنسيق معلومات حول الأصول و الخصوم
وحقوق المساهمين الخاصه بالكيان، و التي يتم تجميعها او تصنيفها ففئات فرعية
للحسابات، و يعتبر النوع الأكثر شيوعا من تنسيقات الميزانيه العمومية. الميزانيه العامة
ذات الحجم مشترك: لا يعرض ذلك التنسيق فقط المعلومات القياسيه الوارده فالميزانية،
ولكن كذلك العمود الذي يشير الي نفس المعلومات كنسبه مئويه من اجمالى الأصول او
كنسبه مئويه من اجمالى المطلوبات و حقوق المساهمين. الميزانيه العموميه للمقارنة:
يقدم ذلك التنسيق معلومات حول الأصول و الخصوم و حقوق المساهمين الخاصه بالكيان
اعتبارا من نقاط متعدده فالوقت المناسب، حيث ممكن ان تقدم الميزانيه العمومية
لمقارنتها فنهايه جميع سنه علي مدار السنوات الثلاث الماضية. الميزانيه العموميه العمودية:
يتم عرض الميزانيه العموميه عمودا و احدا من الأرقام، يبدا بعناصر سطر الأصول، متبوعا
بعناصر سطر الالتزامات، و ينتهى بعناصر سطر حقوق الملكيه للمساهمين. ما هي
محددات الميزانيه العمومية؟ ان تعريف الميزانيه العموميه يتضمن محددات مختلفة،
وفيما يأتى ابرز محددات الميزانيه العمومية:[١٠] لا ممكن ادراج سوي الأصول المكتسبة
فى المعاملات: و لهذا فبعض الأحيان لا يتم تضمين اكثر الأصول قيمه للشركه فالميزانية
العمومية، فعلي سبيل المثال لا ممكن الإبلاغ عن المصممين الموهوبين للغاية، و كتاب المحتوى
الذين تستعملهم شركه تجاريه علي الإنترنت كأصول فالميزانيه العموميه للشركة. تحديد
قيود بأصول الشركه طويله الأجل: و التي تزيد قيمتها منذ و قت شرائها، مثلا: سيتم الإبلاغ
عن اراضى الشركه بمبلغ لا يزيد عن تكلفتها فحين سيتم الإبلاغ عن مبانيها بسعر
التكلفه مطروحا منها الاستهلاك المتراكم، و بالتالي فإن المبالغ الوارده فالميزانيه العمومية
لأراضى الشركه و مبانيها ممكن ان تكون اقل بعديد من قيمتها السوقية. كيف ممكن تحسين
الميزانيه العمومية؟ ان تعريف الميزانيه العموميه يشمل اكثر من نسب للأرقام الأولية،
حيث تتكون الأصول الماليه من عده عوامل مهمة، فعلي الرغم من اهميه كل من هذة العناصر،
إلا انها ليست بالضروره متساوية، فبعض الأصول لديها القدره علي توليد الدخل، و لكن الظروف
الفرديه المحيطه فيها تقلل من القيمه الواقعية، حيث تعمل هذة العوامل علي تكوين الأصول
الماليه المدرجه فالميزانيه العموميه للشركة.[١١] من اجل العمل علي تحسين الميزانية
العموميه لا بد من مراقبه رأس المال العامل و الذي يعكس قدره الشركه علي استخدام
الأموال لتوليد المزيد من الدخل فالمستقبل، كما يجب الانتباة للتدفقات النقديه حيث
إن الاحتفاظ بمبلغ احتياطى من النقود الضروريه للإنفاق الفورى سمه ايجابيه لمؤسسة
ذات تدفق نقدى ايجابي، و تشمل طرق التحسين جميع من:[١١] تقليل الخصوم و الالتزامات:
لأن الميزانيه العموميه تقارن نسبه الدين الي الأصول، فبالتخلص من الخصوم و الالتزامات
ستتحسن الميزانيه تلقائيا. جرد المخزون بشكل دوري: مع ان المخزون ربما يصبح اصلا للشركة،
إلا ان تخزين الفائض لفترات طويله ربما يصبح مكلفا، لذا ينبغى التخلص من الفائض لتقليل
المصاريف. مراجعه اصول الشركة: عن طريق بيع الأصول التي لا تحقق الربح المتوقع منها.
موازنه التدفق النقدي: عن طريق خفض النفقات او جلب المزيد من الأموال مما سيخلق
تدفقات نقديه اروع و ميزانيه عموميه اقوى.
تعريف الميزانيات العمومية
